법인전환 후 대표가 돈을 가져가는 5가지 통로와 주의점

같은 돈, 다른 이름

법인 통장에서 대표 주머니로 돈이 넘어가는 길은 하나가 아니다. 급여, 상여, 배당, 대여금 상환, 퇴직금. 이 다섯 개는 액수가 같아도 법적 성격이 완전히 다르다. 이름을 잘못 붙이면 세무서는 “결국 다 대표 돈 아니냐”고 보지 않는다. 오히려 반대로, 근거 없이 명목만 바꿔가며 돈을 뺀 흔적으로 본다. 통로를 섞어 쓰는 순간 절세 설계가 아니라 가지급금 정리 대상이 된다.

B2B SaaS를 운영하는 M대표의 사례로 다섯 통로를 하나씩 뜯어본다. 회사 매출은 7억 8천만 원, 세전이익은 2억 2천만 원이다. 개인사업자 시절에는 매달 1,800만 원을 계좌에서 그냥 뽑아 썼다. 법인전환 후에는 이 1,800만 원을 다섯 갈래로 쪼갰다.

다섯 통로 비교표

표를 보면 다섯 통로가 겹치는 지점이 하나도 없다. 시점이 다르고 근거 서류가 다르고 위험도 다르다. 대표가 이 표를 머릿속에 없이 “이번 달 돈이 좀 필요하니 아무 통로로나”라고 생각하는 순간 다섯 통로 전부가 무너진다.

통로 1: 급여, 액수보다 근거가 먼저다

M대표는 월 1,000만 원을 급여로 정했다. 연 1억 2천만 원, 개인사업자 시절보다 9,600만 원 적다. 이 차액은 절세액이 아니다. 법인세, 4대보험, 서버비 예비금, 채용 재원으로 흩어졌다.

급여 액수를 정하는 근거는 절세 계산기가 아니라 대표의 실제 지출표다. M대표는 생활비 780만 원, 개인대출 상환 120만 원, 예비비 100만 원을 더해 1,000만 원을 도출했다. 급여를 700만 원으로 낮추면 법인에는 현금이 더 남지만, 대표 통장에서 매달 300만 원이 빈다. 그 구멍을 법인카드로 메우면 급여를 낮춘 의미가 사라진다. 급여는 회사가 버틸 수 있는 상한과 대표가 버틸 수 있는 하한 사이에서 정한다.

급여일은 25일, 개인카드 결제일은 27일로 맞췄다. 이틀의 여유를 둔 이유는 하나다. 급여가 들어오기 전에 카드값이 먼저 빠져나가 법인카드로 개인 지출을 메우는 습관이 생기는 것을 막기 위해서다.

통로 2: 성과상여, 숫자가 없으면 상여가 아니다

상여는 급여와 다르다. 매달 같은 금액이 아니라 조건이 충족될 때만 나간다. M대표는 연간 순증 MRR 1억 2천만 원 이상, 해지율 4% 이하, 영업이익 1억 5천만 원 이상을 상여 지급 조건으로 걸었다. 세 조건이 모두 충족돼야 대표 상여 2,000만 원이 나간다.

이 조건을 정관이나 이사회 결의 없이 “올해 잘했으니까”로 대체하면 상여라는 이름만 붙은 사후 인출이 된다. 세무조사에서 가장 먼저 걸리는 지점이 여기다. 지급 기준이 사전에 존재했는지, 그 기준이 실제로 충족됐는지 증빙이 있는지를 본다. 숫자 없는 상여는 급여의 변칙 인상으로 재분류될 수 있다.

통로 3: 배당, 대표 마음대로 못 정하는 유일한 통로

배당은 다섯 통로 중 대표가 가장 통제할 수 없는 통로다. 이유는 하나, 대표가 유일한 주주가 아니기 때문이다.

M대표 회사에는 개발 공동창업자의 지분 20%가 걸려 있다. 대표 지분은 80%다. 여기서 딜레마가 생긴다. 대표가 개인 생활비 부족분을 배당 3,000만 원으로 메우려 하면, 지분율대로 배당총액을 계산해야 한다. 대표 몫 3,000만 원을 받으려면 총 배당을 3,750만 원으로 올려야 하고, 공동창업자에게도 750만 원이 자동으로 나간다. 반대로 총 배당을 3,000만 원으로 묶으면 대표 몫은 2,400만 원으로 줄어 원래 필요했던 생활비를 못 채운다.

이 구조를 모르고 배당을 “대표 개인 통장을 채우는 수단”으로 쓰면 동업자 갈등이 세무 문제보다 먼저 터진다. 실제로 M대표와 공동창업자 사이에서는 “회사 돈이 남았으니 대표가 먼저 가져가는 게 당연하다”는 말과 “지분대로 받아야 한다”는 말이 부딪혔다. 결론은 정해져 있다. 대표의 실무 기여는 급여와 상여로 보상하고, 자본 기여는 배당으로만 보상한다. 이 원칙을 문서로 남겨두지 않으면 매 결산기마다 같은 갈등이 반복된다.

통로 4: 대여금 상환, 실제로 넣은 돈만 돌려받는다

법인 설립 초기 M대표는 서버비와 노트북 구매비로 개인 돈 1,000만 원을 회사에 넣었다. 이 돈은 회사가 대표에게 빚진 돈이다. 상환은 정당하다. 다만 조건이 있다. 입금 기록, 대여 약정서, 이자 여부, 상환 일정이 문서로 남아 있어야 한다.

여기서 흔한 착각이 나온다. 실제로 넣은 돈이 없는데 “초기 자금 회수” 명목으로 돈을 빼면 대여금 상환이 아니라 가지급금과 똑같은 거래로 본다. 대여금 상환은 다섯 통로 중 유일하게 “실제로 먼저 넣은 돈이 있어야” 성립하는 통로다. 순서를 거꾸로 쓸 수 없다.

통로 5: 퇴직금, 오늘 쓸 돈이 아니라 훗날의 출구

퇴직금 규정은 법인전환 직후 만든다. 하지만 이 통로는 나머지 넷과 성격이 다르다. 매달, 매년 쓰는 통로가 아니라 대표가 회사를 떠나는 시점에만 열리는 문이다. M대표가 7년 뒤 M&A나 대표 교체를 염두에 둔다면 임원퇴직금 규정은 그때를 위한 장치다.

규정에는 산식, 지급 한도, 지급 사유가 사전에 명시돼야 한다. 퇴임이 임박해서야 급하게 만든 규정은 “세금을 줄이려는 사후 설계”로 의심받는다. 지금 당장 쓰지 않는 통로일수록 지금 만들어야 훗날 인정받는다.

다섯 통로가 요구하는 증빙은 서로 다르다

급여는 근로소득 원천징수와 급여대장으로 남는다. 상여는 사전 지급 기준과 이사회 결의로 남는다. 배당은 주주명부, 배당가능이익 계산서, 결의서, 원천징수로 남는다. 대여금 상환은 입금 원천과 약정서로 남는다. 퇴직금은 정관과 임원퇴직금 규정으로 남는다. 다섯 개 중 하나라도 증빙을 못 만들면, 그 통로로는 돈을 가져가면 안 된다는 뜻이다.

상담 전 준비할 것은 통장 잔고가 아니다

법인재무컨설팅에 가져가야 할 자료는 “얼마가 남았나”가 아니라 “다섯 통로 각각의 증빙이 있는가”다. 월별 MRR과 해지율, 급여·상여 지급 기준 문서, 주주명부와 지분율, 대표가 실제로 법인에 넣은 초기 자금 내역, 퇴직금 규정 초안. 이 다섯 세트를 들고 가면 컨설팅은 “대표가 원하는 금액”이 아니라 “회사와 주주 구조가 감당할 수 있는 금액”으로 다섯 통로를 다시 짠다. 통로를 섞어 쓰다 가지급금이 쌓인 뒤 찾아가는 것보다, 통로별 증빙을 정리한 상태로 먼저 확인받는 편이 정리 비용을 줄인다.

법인 자금 계획의 상위 판단 기준은 법인전환 의사결정 가이드: 세금보다 먼저 봐야 할 돈의 흐름에서 다룬다. 다섯 통로를 정하기 전에 개인사업자 시절 인출 구조부터 점검하려면 개인사업자 법인전환, 매출보다 소득구조를 먼저 봐야 하는 이유를 함께 본다.